【中小企業政策宣傳月部門系列文章之十二】

習近平總書記在民營企業座談會上強調，民營企業蓬勃發展，民營經濟從小到大、由弱變強，在穩定增長、促進創新、增加就業、改善民生等方面發揮了重要作用，是推動經濟社會發展的重要力量。民營企業是中小企業的主體，為支持中小企業健康發展，稅務總局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真貫徹落實習近平總書記在民營企業座談會上的重要講話精神，實施大規模減稅降費政策，優化稅收營商環境，發揮稅收職能作用，進一步激發中小企業發展活力和內生動力。

一、稅收優惠再加碼，進一步降低企業成本

小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業發展，2019年初，稅務總局會同財政部聯合印發《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），再推出一批小微企業普惠性稅收減免措施，降低創業創新成本，增強小微企業發展動力，促進擴大就業。

在增值稅優惠政策方面，不斷加大對增值稅小規模納稅人的稅收優惠力度，逐步將其免稅標準提高至月銷售額10萬元，免稅政策受益面大幅擴大，稅收優惠方式簡明易行好操作，不斷增強了企業獲得感，大力激發了市場活力，有力支持了小微企業發展壯大，更好地發揮小微企業吸納就業主渠道的關鍵性作用。

在企業所得稅優惠政策方面，放寬了小型微利企業標準，擴大小型微利企業的覆蓋面。政策調整前，小型微利企業年應納稅所得額、從業人數和資產總額標準上限分別為100萬元、工業企業100人（其他企業80人）和工業企業3000萬元（其他企業1000萬元）。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。同時，加大企業所得稅減稅優惠力度。政策調整前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優惠稅率繳納企業所得稅，即實際稅負為10%。調整后，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為5%；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負10%。

二、稅收服務再加力，進一步優化營商環境

稅務總局堅持問題導向，推出一系列服務中小企業納稅人、繳費人的硬舉措，為中小企業提供更加高效便捷納稅服務。

一是進一步縮短辦稅時間。落實“最多跑一次”改革，148個事項實現“即辦”，占比74%。對標世行營商環境指標，減稅納稅時間30小時，減少幅度達到21%。大幅壓縮辦稅資料和環節，較2015年精簡業務事項50%、減少報送資料42%、壓減表證單書28%。

二是再取消一批稅務證明事項。為進一步減輕納稅人資料報送負擔，繼2018年底以來分兩批取消35項稅務證明事項后，近期再取消25項稅務證明事項。其中，有5項屬于原本需要納稅人專門通過第三方取得的證明，如發票丟失登報作廢聲明等；其余20項是原本需要納稅人提供的自有法定證照等資料，如個人身份證明、辦理變更稅務登記時需提供的營業執照等。

三是加強納稅人、繳費人權益保護。為進一步維護納稅人、繳費人的合法權益，修訂出臺了《納稅服務投訴管理辦法》，拓寬投訴渠道，規范受理流程，提高辦理效率。如將各類投訴的辦理時限全部壓縮50%，將受理審查環節由2個工作日壓縮為1個工作日，等等。

四是實現稅費業務征管的統一規范。為適應國稅地稅征管體制改革后的新變化，進一步降低稅費遵從成本，提高稅費征管效率，制定出臺了《稅收征管操作規范》，在實現稅費和非稅收入征管業務統一化、規范化和標準化的基礎上，大幅精簡征管業務事項和表單資料，實施“信用+風險”動態監控管理，健全以信用為基礎的稅收監管機制。

五是實現主要稅費事項網上辦理。為讓納稅人、繳費人多跑“網路”少跑“馬路”，將大數據、云計算等技術與稅收工作創新融合，升級編制了《電子稅務局規范（2019年版）》，逐步全面實現業務流程電子化、資料報送無紙化、業務審核在線化、辦稅渠道多元化。

六是加強部門間信息共享。為進一步便利辦稅繳費，持續加強與政府部門信息共享，凡是能夠通過政府信息共享獲取相關資料信息的，不再讓納稅人提供。比如，為確保《車輛購置稅法》7月1日順利實施，稅務總局及時發布相關征管公告，一方面精簡各類申報資料36份，機動車生產和進口企業免于向稅務機關報送用于生成最低計稅價格的相關資料；另一方面，實現稅務機關和公安交管部門之間車輛購置稅完稅或者免稅信息電子化傳輸，稅務機關在完稅之后當即向公安交管部門傳遞電子信息，納稅人可以立即前往公安交管部門辦理登記手續，大大壓縮辦稅時間。

七是提升稅費政策輔導精準度。稅務部門通過各種渠道，為納稅人、繳費人提供“點對點”稅費政策精準推送，有效解決納稅人、繳費人反映的咨詢輔導不夠精準的問題；通過對增值稅稅負變化異常企業持續實行“一對一”精準輔導，幫助企業用足用好減稅降費政策。

三、貫徹落實再加勁，進一步增強獲得感

稅務總局把確保減稅降費落地生根作為2019年稅收工作主題，建立了一面旗引領、一盤棋統籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的“九個一”工作機制狠抓落實，不斷提高納稅人、繳費人對減稅降費政策的滿意度和獲得感。

今年前三季度，全國累計新增減稅降費17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元。新增減稅主要包括增值稅改革新增減稅7035億元（其中，去年5月1日調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元），小微企業普惠性政策新增減稅1827億元，個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元。

前三季度，包括民營企業和個體經濟在內的民營經濟納稅人新增減稅9644億元，占新增減稅總額的64%，受益最大。小微企業普惠性減稅政策受益對象大多是民營經濟，前三季度，民營經濟享受該政策新增減稅1619億元，占比為88.61%。前三季度，全國民營經濟銷售收入同比增長9.7%，快于整體增幅1.6個百分點，購進機器設備投資同比增長8.9%，快于整體增幅2.8個百分點。

2019年8月，稅務總局委托第三方機構開展的2019年納稅人減稅降費滿意度調查顯示小微企業滿意度更高，年納稅規模50萬元及以下企業減稅降費滿意度（86.07分）明顯高于年納稅規模500萬以上企業（84.62分），落實減稅降費、優化稅收服務切實增強了中小企業的獲得感和滿意度。